TVA sur les timbres: 0% à l'achat, attention en cas de refacturation

Quand on achète pour la première fois des timbres pour son entreprise, on regarde souvent le ticket deux fois: pas de 21%, pas de 6%, tout simplement pas de TVA. Est-ce bien correct? Et qu'en faire alors dans votre comptabilité? Beaucoup d'explications en ligne viennent des Pays-Bas et suivent d'autres règles.

Découvrez ci-dessous ce qu'il en est en Belgique, textes de loi à l'appui: pourquoi les timbres sont exonérés de TVA, pourquoi vous ne récupérez pas de TVA mais pouvez bien déduire le coût, à quoi ressemble une écriture comptable type, ce qui change si vous achetez chez nous et quel taux de TVA appliquer si vous refacturez des frais d'envoi à vos clients.

Y a-t-il de la TVA sur les timbres en Belgique?

Non. Le Code de la TVA exonère la vente de timbres à l'article 44, § 3, 12°. Sont exonérées:

"les livraisons, à leur valeur faciale, de timbres-poste ayant valeur d'affranchissement dans le pays, de timbres fiscaux et d'autres valeurs similaires"

Code de la TVA, article 44, § 3, 12° (texte consolidé, NL)

Si vous achetez des timbres à leur prix normal chez bpost, dans un bureau de poste, un Point Poste ou une boutique philatélique, ce prix ne contient donc pas de TVA. bpost l'indique lui-même dans ses tarifs: « Les tarifs ne sont pas soumis à la TVA (0 %). » Le prix que vous payez est directement votre coût total. Cela vaut pour les tarifs 2026 et aussi pour les nouveaux tarifs qui entrent en vigueur le 1er janvier 2027:

Prix à l'unité pour une lettre jusqu'à 50 g. Par 10 (feuillet de 10 timbres ordinaires), vous payez 1,58 € par timbre en 2026 et 1,72 € à partir de 2027. Sources: tarifs bpost particuliers et communiqué de presse bpost tarifs 2027.

Si vous postez vos cartes de fin d'année ou vos lettres de Nouvel An après le 1er janvier 2027, comptez avec le nouveau tarif de 1,77 € pour une lettre ordinaire en Belgique. Pour la TVA, cela ne change rien: l'exonération figure dans le Code de la TVA et ne dépend pas du prix du timbre.

À lire aussi: Tous les nouveaux tarifs bpost à partir du 1er janvier 2027

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L'exonération de TVA vaut-elle pour tous les services de bpost?

Pas automatiquement. Outre les timbres eux-mêmes, l'article 44, § 2, 14° du Code de la TVA exonère aussi les services postaux universels: les services d'une entreprise postale qui assure tout ou partie du service postal universel, tel que défini dans la loi postale du 26 janvier 2018. Cette règle s'applique depuis le 3 novembre 2022.

En dehors de ce service universel, il peut y avoir de la TVA. Vous le voyez vous-même sur la page des tarifs de bpost:

• Pour les enveloppes et cartes affranchies, seule « la partie affranchissement » n'est pas soumise à la TVA. Pour la partie enveloppe ou carte, bpost applique 21% de TVA.
• Pour les colis de moins de 10 kg, selon bpost, aucune TVA n'est due; pour les colis plus lourds de 10 à 30 kg, le prix comprend 21% de TVA.

Si vous utilisez des services professionnels de bpost ou d'une autre entreprise postale, vérifiez le taux indiqué sur votre facture. L'exonération pour les timbres et les services postaux universels ne s'applique pas à tous les services fournis par une entreprise postale.

Source: Code de la TVA, article 44, § 2, 14° et bpost.be/fr/tarifs-particuliers.

Peut-on récupérer la TVA sur les timbres?

Non, et c'est logique: le prix ne contient pas de TVA, il n'y a donc rien à récupérer via votre déclaration TVA. Alors qu'en tant qu'entreprise assujettie, vous récupérez généralement la TVA sur, par exemple, le papier d'imprimante, le prix d'un timbre reste simplement votre coût.

Cela a une conséquence pratique: pour les timbres, vous comparez le prix tel que vous le payez. Un timbre de 1,63 € coûte 1,63 € à votre entreprise, que vous soyez assujetti à la TVA ou non. La seule façon de payer moins pour la même valeur d'affranchissement, c'est d'acheter moins cher.

Les timbres sont-ils déductibles comme frais professionnels?

À l'impôt sur les revenus, il ne s'agit pas de TVA mais de vos frais. L'article 49 du Code des impôts sur les revenus 1992 (CIR 92) détermine quels frais vous pouvez déduire comme frais professionnels:

"Sont déductibles à titre de frais professionnels les frais que le contribuable a faits ou supportés pendant la période imposable en vue d'acquérir ou de conserver les revenus imposables et dont il justifie la réalité et le montant au moyen de documents probants (...)"

Article 49 du CIR 92, tel que cité dans l'arrêt 160/2010 de la Cour constitutionnelle

Pour les timbres, cela signifie deux choses. Premièrement, les timbres doivent servir à votre activité: factures, devis, rappels, cartes de Nouvel An pour vos clients ou un mailing. Les timbres pour votre courrier privé n'en font pas partie. Deuxièmement, vous devez pouvoir prouver la dépense. Une facture au nom de votre entreprise est la pièce justificative la plus claire. Si vous n'avez qu'un ticket de caisse de la librairie, voyez avec votre comptable si cela suffit.

La manière exacte de déduire le coût dépend de votre situation: entreprise individuelle ou société, et part des timbres utilisés à titre privé. Examinez-le avec votre comptable.

Comment comptabiliser les timbres?

Le plan comptable minimum normalisé (PCMN) de la Commission des Normes Comptables donne au groupe 61 le nom Services et biens divers. Dans l'exemple ci-dessous, nous y comptabilisons les timbres comme frais d'affranchissement. Si vous payez par banque, le montant sort du compte 55 Établissements de crédit; en espèces, vous payez via le 57 Caisses. Un compte TVA n'intervient pas pour des timbres ordinaires, puisqu'il n'y a pas de TVA déductible.

Indiquez votre montant et choisissez où vous avez acheté: vous voyez immédiatement à quoi ressemble une écriture type.

Utilisez cette écriture comme exemple pour votre comptable, pas comme conseil pour votre entreprise. Votre comptable choisit le bon sous-compte et sait aussi comment traiter les timbres achetés au cours d'un exercice et utilisés seulement lors du suivant.

Qu'en est-il de la TVA si vous achetez des timbres chez goedkopepostzegels.be?

Nous ne sommes pas une entreprise postale. Nous rachetons des timbres bpost officiels non utilisés à valeur fixe (en euros ou en francs belges) et les revendons jusqu'à 30% sous le prix au guichet. Nous vendons nos timbres à l'unité sous le régime de la marge: la TVA de 21% porte uniquement sur notre marge bénéficiaire, n'est pas mentionnée séparément sur votre facture et n'est pas déductible pour vous.

Si vous nous laissez coller avec le service d'affranchissement tout compris, vous achetez un service. Nous y appliquons 21% de TVA sur l'ensemble.

Prix bpost: tarifs officiels 2026 et 2027. Nos prix: TVA comprise et livraison gratuite, en direct depuis la boutique. Sur le régime de la marge dans les factures: efacture.belgium.be.

Pour votre comptabilité, peu de choses changent avec les timbres à l'unité: comme chez bpost, il n'y a pas de TVA à déduire et le montant total est votre coût. La différence se trouve dans le prix: la même valeur d'affranchissement, à partir de 1,10 € par lettre. Dans tous les cas, vous recevez une facture au nom de votre entreprise: vous indiquez les données de votre entreprise et votre numéro de TVA lors de la commande.

Attention: nos timbres ont une valeur fixe. À partir du 1er janvier 2027, la somme des timbres sur une lettre ordinaire doit atteindre au moins 1,77 €. Depuis fin octobre 2026, nous composons déjà chaque commande pour ce tarif: rien à ajouter, et vous payez encore notre prix de 2026.

À lire aussi: Acheter des timbres avec facture pour votre entreprise: comment ça marche

Quel taux de TVA appliquer si vous refacturez des frais d'envoi à votre client?

C'est souvent ici que ça coince. Vous avez acheté le timbre sans TVA, il semble donc logique de refacturer aussi les frais d'envoi sans TVA. Mais dès que vous facturez des frais d'envoi à votre client, vous ne vendez plus de timbres: vous facturez un coût lié à votre propre livraison. L'article 26 du Code de la TVA dit à ce sujet:

"La base d'imposition comprend notamment les sommes que le fournisseur du bien ou le prestataire de services porte en compte à celui à qui le bien est livré ou le service fourni à titre de frais de commission, d'emballage, d'assurance et de transport, que ce soit ou non par un document de débit distinct ou en vertu d'une convention distincte."

Code de la TVA, article 26, § 1, alinéa 2 (texte consolidé, NL)

En clair: les frais d'envoi font partie du prix de ce que vous livrez et suivent le taux de TVA de ce bien ou de ce service. Si vous vendez un produit à 21%, vous appliquez aussi 21% sur les frais d'envoi.

Un exemple: vous vendez un produit de 20 € hors TVA à 21% et facturez 2 € de frais d'envoi. La base d'imposition est alors de 22 € et la TVA de 4,62 €, même si vous n'avez pas payé de TVA sur le timbre lui-même. Si vous livrez dans un même envoi des biens à des taux de TVA différents, ou si vous relevez du régime de franchise des petites entreprises, soumettez la question à votre comptable.

Et si votre entreprise ou ASBL ne peut pas déduire la TVA?

Une ASBL non assujettie à la TVA, ou une entreprise qui ne peut pas déduire la TVA, ne peut pas récupérer de TVA. Pour les timbres, cela ne change rien: il n'y a pas de TVA dessus, donc affranchir une lettre aux membres coûte autant à une association qu'à une entreprise. Pour le service d'affranchissement, c'est différent. Là, la TVA de 21% est un coût ordinaire pour qui ne peut pas la déduire, vous comparez donc le prix TVA comprise.

Comme il n'y a pas d'avantage TVA à tirer des timbres, le prix d'achat est le seul levier sur lequel vous pouvez jouer. Une association qui envoie quatre fois par an une lettre à 300 membres colle 1.200 timbres par an. Au guichet, cela coûte en 2026 1.896 € (1,58 € par timbre par feuillet de 10) et à partir de 2027 2.064 € (1,72 € par timbre).

Du courrier de fin d'année pour vos clients ou membres? Sur notre page Noël, vous trouverez tout pour vos cartes de Noël et de Nouvel An. De grandes quantités? Avec le service d'affranchissement tout compris, nous collons les timbres sur vos enveloppes, vous n’avez plus qu’à les poster.

Sur quelles sources s'appuie cet article?

Textes de loi et tarifs bpost vérifiés le 27 octobre 2026. Informations générales, pas un conseil fiscal: demandez à votre comptable.

Questions fréquentes sur la TVA sur les timbres

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